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債務証書借入 SchuldsCheindarlehen

債務証書は短期ないし長期の大日貸出に際して,債務者が債権者に対して作成する債務の承認書で流通性をもつ.旧・西ドイツで1960年代後半以降,おもに連邦政府が財政赤字のフアイナンスのために積極的に活用するようになった資金調達方式,最近はドイツ債券市場において,企業が社債に代わるものとして債務証書の発行による借入を選好している。これは,債務証書の場合,1件当りの額面を多額にして発行できるため,利息の支払が容易であり,かつ利払費用が少ない。

また,社債発行と違い社債券の印刷費用も省略できる。また,債務証書譲渡のための流通市場も成熟し,公正な流通価格が形成され,流動性が保たれている。発行手続が債券に比べて簡単で,市場金利をみな力Sら機敏に発行できるメリットがあり,ドイツ資本市場では債券以上に重要な役割を果たしている.

財務情報の開示 →デイスクロージヤー

財務制限条項

企業が社債を発行する際に,社債権者保護の観点から,起債企業に対して少なくとも起債時に比べて財務内容の悪化を防止することをねらいとして課せられる負債制限,配当制限などの特約条項のこと.条項違反の場合,期限の利益を受失させ,繰上償還させることで債権の回収を図るもの.財務制限の厳しさの程度は,発行会社の信用力や社債の種類によつて異なる。日本では1973年1月から発行された無担保転換社債にのみ導入された。具体的には,担保提供制限,配当制限等があげられる.96年1月,起債基準の撤廃とともに原則自由化され,現在では「財務上の特約」という形で投資家保護が図られている。→適債基準

債務不履行リスク

資産の償還条件(償還の金額,期日)力諦たされないことによる期待収益の減少の可能性.いわゆるデフォルトリスクのことである。近年におけるマネーフローの変化により,与信対象の小口化,貸出資産の無担保化の傾向が強まっており,債務不履行リスクに対しては従来の大口,有担保の貸出とは異なった対応が必要となっている。→信用リスク,デフォルトリスク

     
 

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